[单选题]下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：C

如果按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保

解析：选项C错误。即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保。

[单选题]审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。

正确答案 ：A

将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务

解析：选项A正确。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户（包括公众利益实体的审计客户）的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖期间曾经担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

[单选题]下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是（）。

正确答案 ：D

关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员，但是可以向项目组提供咨询服务

解析：在两年的冷却期内，该关键审计合伙人不得以任何方式参与该客户的审计业务，包括提供咨询。

[单选题]ABC会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对独立性产生不利影响的是（）。

正确答案 ：A

会计师事务所拟接受委托对甲公司（非公众利益实体）的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表

解析：选项B，被审计单位是公众利益实体，且安排项目组成员根据试算平衡表的信息编制财务报表，会对独立性产生不利影响；选项C，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不会对独立性产生不利影响；选项D，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

[多选题]下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有（）。

正确答案 ：ABCD

能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体

受到客户直接控制的实体属于关联实体

在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体

与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

解析：选项ABCD的情形都属于关联实体。

[多选题]如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

正确答案 ：ABCD

其他近亲属尽快处置全部经济利益

其他近亲属处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

将该审计项目组成员调离审计项目组

由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

解析：如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益（选项A），或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大（选项B）；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作（选项D）；（3）将该成员调离审计项目组（选项C）。

[多选题]在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

正确答案 ：ABCD

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

解析：ABCD四种情形均属于不得拥有审计客户直接经济利益或重大间接经济利益的情形，因为在这些情况下将导致没有防范措施能够消除或将其对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

[多选题]ABC会计师事务所从公众利益实体的审计客户甲公司购买公开对外发售的商业写字楼作为办公室。以下情形中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）。

正确答案 ：ABD

通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买写字楼的商业条款和条件与其他顾客购买同样的写字楼的条款和条件是一致的，并且金额不重大

通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占整个ABC会计师事务所资产净额的5%

通过确认发现甲公司向ABC会计师事务所销售的该写字楼占其当年销售额的0.01%

解析：在选项C的情形中，ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占事务所资产总额的50%，属于对会计师事务所非常重大的事项，对独立性构成不利影响。

[多选题]会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。以下选项中，属于诉讼支持服务的有（）。

正确答案 ：ABD

协助管理和检索文件

计算诉讼估计损失

担任专家证人

解析：会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。诉讼支持服务包括：（1）担任专家证人；（2）计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额；（3）协助管理和检索文件。选项C的事项不会因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。

[多选题]下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。

正确答案 ：BCD

在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

受到有关单位或个人不恰当的干预

受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围

解析：选项A属于经济利益对独立性产生的不利影响。

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