正确答案: D

当期购进材料以备用于投资

题目：企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。

解析：选项A不可以抵扣进项税，已抵扣的应作进项税额转出处理；选项B应通过“银行存款”和“其他应收款”科目核算；选项C购进食品油用于职工食堂不可以抵扣进项税；选项D可以抵扣。外购货物用于投资、分配、无偿赠送的情形下视同销售，可以抵扣进项税额

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

车辆购置税

解析：房产税及城镇土地使用税均在“管理费用”中核算的，教育费附加在“营业税金及附加”中核算。

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

教育费附加

解析：房产税、城镇土地使用税、车船税均在“管理费用”中核算的。

[单选题]某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。

借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000

解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对于啤酒的包装物押金，应当采用逾期后才确认销售额计算征收增值税的，所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金，不应确认销售额计算征收增值税。啤酒从量税的选择：2980+2000×20÷1.17÷200，大于3000，所以从量税为250元／吨，本期缴纳消费税＝200×250＝50000（元）。则本期正确的会计处理为：借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000借：营业税金及附加50000贷：应交税费-应交消费税50000

[多选题]某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款

借：库存商品80贷：以前年度损益调整80

解析：企业在资产负债表日后发生的需要调整报告年度损益的事项，应在“以前年度损益调整”中核算。