正确答案: D

D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

题目：下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

解析：选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

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[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

解析：选项ABD均属于实质性程序。

[单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

按月盘点现金，做到账实相符

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

解析：当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

[多选题]一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。

A、货币资金收支要有合理、合法的凭据

B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

D、加强对货币资金收支业务的内部审计

解析：一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是（）元。

2635000

解析：选项D恰当。甲公司调整后的银行对账单金额应为：2585000+100000-50000=2635000（元）。该金额应等于调整后的银行存款日记账的余额。

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

[多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

存在大量异地银行账户

不能获取银行存款余额调节表

企业资金存在于管理层或员工账户

存在多笔银行未达账项

解析：四种情形均属于异常的情形，可能表明货币资金存在重大错报风险。相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第12号-货币资金审计》。

[多选题]在监盘库存现金时，下列处理错误的有（）。

监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

注册会计师亲自盘点

解析：选项B，监盘时除出纳外会计主管也应在场；选项C，库存现金监盘表应当由出纳员、会计主管和注册会计师签字；选项D，注册会计师不必亲自盘点，监盘即可。