[单选题]甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元

正确答案 ：A

10

解析：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和＝（2000×6）／（400×12）＝2.5不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例／关联债资比例）＝2000×5%÷2×（1-2／2.5）＝10（万元）

[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

正确答案 ：A

工资薪金所得

解析：个人在公司任职取得的董事费收入，应当按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

[多选题]下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

正确答案 ：ACD

个体工商户的生产经营所得

对企事业单位承包经营所得

个人独资企业和合伙企业的所得

解析：个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包经营所得、个人独资企业和合伙企业的所得。

[多选题]税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。

正确答案 ：CDE

计提的坏账准备金

投资者的家庭支出

各种赞助支出

解析：经营租赁费用、新产品开发费用、与生产经营有关的修理费用等均可在税前扣除；不能在税前扣除的有：资本性支出、各种赞助支出，用于个体工商户个人和家庭的支出．计提的各种准备金等。

[单选题]企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。

正确答案 ：C

企业发生的合理的劳动保护支出

解析：选项A，无形资产受让、开发支出应计入无形资产的成本，只能在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除；选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除；选项D，国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除。

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