正确答案: A

对境内不动产提供的设计服务

题目：下列项目不适用零税率的是（）。

解析：向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

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[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。

6200

解析：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000＋93600÷1.17）]＝600（元）本月应缴纳增值税＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）

[单选题]利用Windows版开票系统开具发票时，商品信息应在（）建立。

A、建立商品库时

[单选题]日常使用系统的流程为：（）。

B、登录、发票管理、报税处理

[单选题]一张正数发票（）分多次开具负数发票进行红冲。

B、可以

[单选题]某企业购买了一卷发票后纸质发票丢失，该企业想将此卷发票全部作废，应（）。

A、逐票作废

[单选题]利用“未开发票作废”功能可立即对黑匣子中（）发票进行作废处理。

B、将要开出的一张

[多选题]某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有（）。

商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

商场当月应纳增值税税额为49.69万元

解析：税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247÷（1+17%）×17%+1000×13%-120÷（1+13%）×13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。