正确答案: A

一般纳税人提供鉴证咨询服务，适用税率为6%

题目：下列关于营业税改征增值税政策的相关表述，正确的是( )。

解析：选项B，小规模纳税人提供应税服务按3%的征收率纳税，一般纳税人提供交通运输服务，适用税率为11%；选项C，境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率；选项D，一般纳税人提供基础电信服务，适用税率为11%。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税； 　　(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； 　　(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。 　　其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业第(4)笔业务应纳增值税( )万元。

0.20

[多选题]以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

[单选题]甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率均为17%。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品—B产品。2015年有关资料如下： 　　(1)11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为124万元，未计提存货跌价准备。 　　(2)12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费20万元，增值税税额为3.4万元，消费税税额为16万元。 　　(3)12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费4万元。 　　(4)12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，甲企业收回的A材料全部用于生产合同所需的B产品1万件，B产品合同价格为260元/件。 　　(5)12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为140万元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本100万元，预计销售B产品所需的税金及费用为10万元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为4万元。 　　根据上述资料，回答下列问题：

12月31日收回加工材料实际成本是( )万元。

148

解析：收回加工材料实际成本=124+20+4=148（万元）。

[多选题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有( )。

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

解析：选项C，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。保险费、安装费不能作为扣除项目，发生上述支出，凭取得的增值税专用发票做进项抵扣。

[单选题]根据公司制度的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）。

25%

解析：本题考核公司财务会计制度。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

[多选题]增值税一般纳税人的企业.下列行为不得开具增值税专用发票的有( )。

商业企业零售食品

销售旧货

解析：选项AD不得开具增值税专用发票；选项BCE可以开具增值税专用发票。