正确答案: AC

无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出 出售企业自用的无形资产取得的净收益

题目：下列各项业务的会计处理，不会影响企业当期利润表中营业利润的有（ ）。

解析：无形资产开发阶段发生的符合资产化条件的支出应计入无形资产成本，不影响营业利润；摊销对外出租无形资产的成本应计入其他业务成本，影响营业利润；出售企业自用的无形资产取得的净收益应计入营业外收入，不影响营业利润；计提无形资产减值准备计入资产减值损失，影响营业利润。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，不会引起企业留存收益总额发生增减变动的有（ ）。

发行股票产生的资本溢价

当期计提任意盈余公积

当期计提法定盈余公积

解析：计提任意和法定盈余公积，只导致企业留存收益的结构发生变动，不会导致总额发生变动。向股东分配利润直接减少未分配利润，从而减少留存收益的总额。至于资本溢价，属于资本公积，不属于留存收益的范围。

[多选题]某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元），出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该公司应当计入应纳税所得额的是（ ）。

金融债券利息收入3万元

出租设备收入2万元

利息收入1万元

解析：1.国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。 2.税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。 3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18（万元）。 4.该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。（1）应纳税所得额=收入总额-各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入-营业成本-税金-可以扣除的营业外支出-管理费用-财务费用=860+3+2+1+20-320-35-（85-18-3）-280-150=37（万元）；（2）应纳企业所得税=37×25%=9.25（万元）。

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损16万元，2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

5.2

解析：本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税=（42-16）×20%=5.2（万元）。

[多选题]某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2014年12月该企业发生有关交易或事项如下： (1)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1000元。 (2)14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80000元(不含增值税)，成本总额为55000元。 (3)31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 (4)31日，职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750000元，车间管理人员工资400000元，行政管理人员工资125000元，销售人员的工资150000元，该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。

根据资料(2)至(4)，下列各项中，该企业关于“应付职工薪酬”处理结果正确的是（ ）。

确认“应付职工薪酬--非货币性福利”93600元

确认“应付职工薪酬--设定提存计划”171000元

确认“应付职工薪酬--带薪缺勤”15000元

解析：1.专设销售机构使用的小汽车折旧计入销售费用，同时确认应付职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。故选项B正确。 2.以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人应视同销售，应编制如下会计分录： 借：生产成本 93600 贷：应付职工薪酬 93600 借：应付职工薪酬 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费--应交增值税(销项税额) 13600 借：主营业务成本 55000 贷：库存商品 55000 3.带薪缺勤属于短期薪酬，应计入短期薪酬。故选项C正确。 4.选项B，应确认“应付职工薪酬--社会保险费”应为142500元。 5.选项A，生产成本确认金额＝750000+165000＝915000(元)。

[单选题]根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（ ）。

在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

解析：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除，故选项A错误；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除，故选项C错误；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除，故选项D错误。答案选B。

[单选题]甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（ ）。

提起民事诉讼

解析：平等主体之间出现经济纠纷时，采取或裁或审的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。

[多选题]关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )

会计账薄以立账薄人为纳税人

产权转移书据以立据人为纳税人

建筑工程合同以合同当事人为纳税人

房屋产权证以领受人为纳税人

解析：ABCD根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。试题点评：本题主要考核其他相关税收法律制度的“印花税纳税人”知识点。