正确答案: BD

法院不能因赵某为原告宝利电子公司的员工而不采信其证言 若赵某出庭作证，法庭应当告知其诚实作证的义务和作伪证的责任

题目： 某县城管执法局认为宝利电子公司的建房违法，决定强行拆除其违法建筑。其后，拆除决定被认定违法，宝利电子公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，遂向法院提起行政赔偿诉讼。宝利电子公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了本公司员工赵某与当地居民钱某的证言，以证明房屋被拆除时房内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局应予赔偿。县城管执法局提交了宝利电子公司员工孙某和执法人员盛某的证言，以证明房屋内没有物品。根据我国法律和有关规定，下列有关该案证人证言的表述中，正确的有（ ）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]2015年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司（非上市公司，以下简称万永公司）的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100%的股权，股权收购前，万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本，假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2015年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2015年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应纳个人所得税( )万元。

10

解析：万永公司转增股本的涉税分析：(1)新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增资本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。由于支付的对价低于净资产3700万元，那么，应税盈余积累=原盈余积累-（股权收购价格-原股本）=(1000+200+500)-(1700×2-2000)=300（万元），分解到个人分别为李刚150万元，王强150万元。股权收购后万永公司用原盈余积累转增股本时，李刚、王强应当先就各自150万元应税盈余积累按照"利息、股息、红利所得"项目申报缴纳个人所得税，由万永公司代扣代缴，余下1400(1000+200+500-300)万元原盈余积累转增股本时不缴纳个人所得税。(2)2015年6月1日，李刚、王强各自增加100万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强均应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，每人的应纳税额=100×20%=20（万元）。(3)2015年9月1日，李刚、王强各自增加750万元的股本。分次转增股本的，先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。李刚、王强各自增加的750万元股本中，各自有700万元的免税额，二人本次取得转增股本的应税所得为50万元，均应当按照"利息、股息、红利所得"项目申报缴纳个人所得税，每人的应纳税额=50×20%=10（万元）。

[多选题]下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。

钻石胸针

18K金镶嵌翡翠耳钉

解析：金银首饰(含金、银、金基、银基及其镶嵌首饰，但不含包金、镀金)、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节缴纳消费税。

[单选题]甲公司经董事会和股东大会批准，于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更： 　　(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元，未发生减值，变更日的公允价值为9600万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。 　　(2)某项管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司该项管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），改按8年并采用双倍余额递减法计提折旧后，2016年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。 　　(3)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2016年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。 　　(4)用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2016年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），至变更日已累计计提摊销2100万元.未发生减值；按产量法摊销.2016年摊销额为800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。 　　上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

事项(4)中，变更业务导致甲公司2016年应确认的递延所得税资产的发生额为( )万元。

25

解析：因事项(4)中无形资产变更业务应确认2016年递延所得税资产发生额=（800-700）×25%=25（万元）。

[多选题]下列关于固定资产投资决策的方法中，说法正确的有( )。

投资回报率越高，则方案越好

内含报酬率大于等于基准收益率时，投资项目具有财务可行性

解析：投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半，多个方案中则以投资回收期最短者为优。选项A错误；净现值大于等于0，项目具有财务可行性，净现值小于0，项目则不可行；选项C错误；现值指数大于或等于1的方案是可取的，否则不可取。选项E错误。

[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2016年5月1日，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），增值税税额为119万元。甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，假定符合税法规定的免税条件，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是( )万元。

900

解析：甲公司换入专利技术的入账价值=换出产品公允价值+增值税销项税额+支付的补价=700+119+81=900（万元）。

[单选题]下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。

特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

解析：选项B，财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；选项C，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；选项D，劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。