正确答案: B

丙企业转让国有土地使用权给丁企业

题目：根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

解析：(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围； (2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税； (3)选项D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某固定资产账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用双倍余额递减法计提折旧。该固定资产第2年计提的折旧额为（ ）万元。

240

解析：年折旧率=2÷5×100%=40%；第1年应提折旧=1000×40%=400（万元）；第2年应提折旧=（1000-400）×40%=240（万元）。

[多选题]2013年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。（ ）

解析：将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不计算销项税。

[单选题]甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注："若该汇票出票真实，本公司愿意保证"。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（ ）。

应当承担票据保证责任

解析：本题考核点是票据保证。《票据法》规定："保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。"

[单选题]2014年1月3日，甲公司以1100万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用10万元，将其确认为交易性金融资产。该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次。不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（ ）万元。

1075

解析：取得交易性金融资产的初始入账金额＝1100-25＝1075(万元)。故选项C正确。

[多选题]某企业为增值税一般纳税企业，A材料日常核算采用计划成本法。A原材料的计划成本为每千克200元。A原材料期初库存为30000千克，实际成本总额为5940000元，材料成本差异（借方）60000元。该企业本月发生如下经济业务： （1）1月5日购入A材料5000千克，每千克购入价格为185元，另支付运杂费用40000元，保险费用5000元。A材料经验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。为购入该材料，发生采购人员差旅费用3000元。 （2）1月10日甲车间生产产品领用A材料10000千克。 （3）1月15日购进A材料12000千克，每千克购入价格为205元，另支付运杂费用10000元，保险费用2000元。材料验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。 （4）1月20日乙车间领用A材料20000千克。 上述购入原材料价格均为不含增值税价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据上述资料，下列各项中，月末会计处理结果正确的是（ ）。

A材料成本差异额102000元

A材料成本差异率1.085%

借：生产成本 21700 制造费用--乙车间 43400 贷：材料成本差异 65100

解析：1.借：材料采购 970000 应交税费--应交增值税（进项税额） 157250 贷：银行存款 1127250 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 2.借：原材料 1000000 贷：材料采购 1000000 借：材料采购 30000 贷：材料成本差异 30000 3.借：生产成本 2000000 贷：原材料 2000000 4.借：材料采购 2472000 应交税费--应交增值税（进项税额） 418200 贷：银行存款 2890200 借：原材料 2400000 贷：材料采购 2400000 借：材料成本差异 72000 贷：材料采购 72000 5.借：制造费用--乙车间 4000000 贷：原材料 4000000 6.A材料成本差异=60000-30000+72000=102000（元） A材料成本差异率=102000÷（6000000+1000000+2400000）=102000÷9400000=1.085% 借：生产成本 21700 制造费用--乙车间 43400 贷：材料成本差异 65100

[单选题]企业产品成本中原材料费用所占比重较大时，月末可采用的在产品和完工产品之间分配的方法是( )。

在产品按所耗直接材料成本计价法

解析：在产品按所耗直接材料成本计价法适用于企业产品成本中原材料费用所占比重较大的产品。

[单选题]张某拥有商业房产1套，原值100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元；另拥有一套自住住宅，原值为80万元；另经营一家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：根据上述资料，回答下列小题。

张某当年出租房产应缴纳的房产税为（ ）万元。

1.44

解析：1.出租商业房屋应该从租计征房产税；当年应缴纳房产税=10000×12×12%=14400（元）。 2.经营服装店用房应从价计征房产税=120×（1-20%）×1.2%=1.152（万元）。 3.个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。张某当年应实际缴纳的房产税税额=1.44+1.152=2.592（万元）。 4.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。