[多选题]房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是()

正确答案 ：AB

A、首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B、其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

[多选题]根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：BCD

房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

[单选题]2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

正确答案 ：B

10.2

解析：40-20*（1+5%*7）-2.2-0.6=10.2

[单选题]某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。

正确答案 ：C

45.04

解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。应纳资源税=500×8%+（600+100）×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04（万元）。

[多选题]纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

正确答案 ：AD

隐瞒、虚报房地产成交价格

转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

解析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

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