正确答案: ABCD

土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格

题目：下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。

解析：选项E，土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

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[单选题]企业开发房地产取得土地使用权支付的出让金是1000万元，房地产开发成本是6000万元，向金融机构支付借款利息400万元，其中包括超过国家规定上浮幅度的金额是100万元。该省规定能够提供借款证明的，其他房地产开发费用按照5%计算扣除。假设该企业能够提供证明，计算土地增值税时能够扣除的房地产开发费用为（）万元。

650

解析：能够扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）

[单选题]根据土地增值税相关规定，下列说法中不正确的是（）。

房地产开发企业的预提费用，按照10%的比例扣除

解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

[单选题]符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

解析：选项A、C、D是主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

[单选题]在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

5%

解析：在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

[多选题]房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以（）方法确认。

按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

[多选题]下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

以转让房地产取得的增值额为征税对象

征税面比较广

采用扣除法和评估法计算增值额

土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

解析：选项D：土地增值税实行超率累进税率。

[多选题]根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

房地产开发项目全部竣工、完成销售的

整体转让未竣工决算的房地产开发项目的

直接转让土地使用权的

解析：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。