正确答案: C

资产盘点表

题目：资产损失确认证据的外部证据不包括（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

租金所得

解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

[多选题]企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。

被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项ABC符合政策规定，选项D不符合一般性税务处理规定。

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

该项股权收购符合特殊性税务处理条件

非股权支付额对应的资产转让所得800万元

该项股权收购，转让方应纳税额200万元

解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80％＞50％；条件2：股权支付金额占交易支付总额=43200／（43200+4800）=90％＞85％；所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税=10000X80％X（6-5）X4800／48000X25％=200（万元）。

[多选题]注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。

转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项A：不动产所在地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项B：权益性投资所得，分配所得的企业所在地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项C：位于我国境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税；选项D：位于我国境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税。