[单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

正确答案 ：A

合同的签订与审批职务未分离

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。

[单选题]在资金支付流程中，正确的流程是（）。

正确答案 ：B

支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

解析：《企业内部控制应用指引第6号-资金活动》要求企业应当加强资金营运全过程的管理。企业日常资金营运全过程的管控流程包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。

[单选题]（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

正确答案 ：B

风险评估

解析：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

[单选题]下列关于审计委员会的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：B

审计委员会成员最重要的是具有管理技能，是否拥有相关的财务经验并不重要

解析：本题考核审计委员会与内部控制。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。所以选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

[多选题]下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

查看原题 查看所有试题