正确答案: D

(80+20+10)×17%＝18.7(万元)

题目：2014年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

解析：甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额＝(关税完税价格+关税)×增值税税率＝(80+20+10)×17%＝18.7(万元)。其中，进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]产品成本是费用总额的一部分，包括为生产一定种类或数量的完工产品的费用及期末未完工产品的费用。( )

解析：产品成本不包括期间费用和期末未完工产品的费用。

[单选题]采用成本法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生盈利时，投资企业应当（ ）。

不作处理

解析：在长期股权投资采用成本法下，被投资企业发生盈利时，投资企业一般不作处理。

[单选题]年末结账后，“本年利润”账户的借方余额表示（ ）。

本年实现的净亏损

解析：年末结账后，“本年利润”科目借方余额表示本年发生的净亏损，贷方余额表示本年实现的净利润。

[单选题]某企业销售商品6000件，每件售价60元(不含增值税)，增值税税率为17%；企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为( )元。

324000

解析：本题考核销售商品收入的计算。企业应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入，因此，该企业在这项交易中应确认的收入=6000×60×(1-10%)=324000(元)。

[单选题]根据印花税法律制度的规定。营业账簿中记载资金的账簿计征印花税时，采用的计税依据是（ ）。

实收资本和资本公积两项的合计金额

解析：营业账簿中纳入会计核算的生产、经营用账簿，记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。

[多选题]上级补助收入期末应转入事业结余。( )

解析：上级补助收入中的专项资金收入应结转至非财政补助结转。

[单选题]王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年12月从境内取得如下收入： (1)基础工资4800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，独生子女补贴50元，差旅费津贴200元； (2)取得全年一次性奖金30000元； (3)为乙公司员工授课，本月共授课三次，每次收入1000元； (4)取得当地省政府颁发的技术进步奖5000元，获得保险赔款2000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月，工资、薪金所得个人所得税税率表(本书略)。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

根据个人所得税法律制度的规定，对于王某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

应缴纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)

解析：1.不属于工资、薪金性质的"补贴、津贴"，不征收个人所得税，具体包括： (1)独生子女补贴； (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴； (3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。 2.(1)选项AB：应缴纳个人所得税； (2)选项CD：属于个人所得税的免税项目。 3.(1)取得全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用(选项AB错误)； (2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元)； (3)全年一次性奖金应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)。 4.(1)王某从乙公司取得的授课收入应按"劳务报酬所得"税目计算缴纳个人所得税； (2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次(选项A错误)； (3)劳务报酬谈不上减征30%的问题(选项BD错误)； (4)王某取得的授课收入应缴纳个人所得税=(1000×3-800)×20%=440(元)。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

5月份该企业应交未交的增值税额为（ ）万元。

0.47

解析：2.企业销售原材料、包装物等存货，实现的收入作为其他业务收入处理，结转的相关成本作为其他业务成本处理。此业务的会计分录为： 借：银行存款 47.97 贷：其他业务收入 41 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.97 借：其他业务成本 36 贷：原材料 36 3.此业务的会计分录为： 借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税（销项税额） 3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 4.企业购进的货物改变用途，用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：在建工程 35.1 贷：原材料 30 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5.1 5.企业购进的货物，发生非常损失，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：待处理财产损溢 11.7 贷：原材料 10 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1.7 6.5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）。 7.5月份该企业应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97（万元）。 8.5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）。