正确答案:

题目：在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认。（ ）

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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年实际已交纳税金情况如下：增值税1700万元，消费税1300万元，耕地占用税160万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入"应交税费"科目借方的金额是（ ）万元。

3241

解析：印花税、耕地占用税、契税等不通过"应交税费"科目核算，应记入"应交税费"科目借方的金额=1700+1300+1+240=3241（万元）。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该企业2013年度有关资料如下： (1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。 (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。 (3)本年度内发生管理费用50000元，其中，业务招待费20000元。按税法规定可在计算应纳税所得额时扣除的业务招待费为10000元。 (4)本年度内获得政府补助收入3000元，用于补偿已经发生的费用，按税法规定应交纳所得税。 (5)假定不考虑递延所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(金额单位用元表示)

根据上述资料，下列说法中正确的是( )。

政府补助收入应计入营业外收入

解析：(1)在建工程领用本企业生产的产品，产品没有离开核算主体，不应确认收入，选项A错误；投资收益在利润表"营业利润"项目前列示，影响营业利润，选项B错误；政府补助收入应计入营业外收入，选项C正确，选项D错误。 (2)营业利润=45000×20-45000×12+30000-50000=340000(元)，选项A正确；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=340000+3000=343000(元)，选项B正确；所得税费用=本年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=[343000-2500+(20000-10000)]×25%=87625(元)，选项C正确；净利润=利润总额-所得税费用=343000-87625=255375(元)，选项D正确。

[多选题]关于适用法的效力，下列说法中正确的有（ ）。

自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定

同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

下位法与上位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法

解析：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。

[单选题]纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。

将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

解析：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

[单选题]某企业将自产的一批应税消费品用于厂房建造。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）万元。

1087.5

解析：企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，还需要计算消费税，消费税也应该计入在建工程成本。因此计入在建工程成本的金额＝750+1250×17%+1250×10%＝1087.5(万元)。

[多选题]对于增值税一般纳税人企业，下列各项中不需要转出其增值税进项税额的有（ ）。

用于职工福利的自制产成品负担的进项税额

用于对外投资的自制产成品负担的进项税额

用于自建厂房的外购生产用原材料负担的进项税额

解析：企业将自制产成品用于职工福利或用于对外投资，应视同对外销售处理，计算应交增值税，借记"应付职工薪酬"、"长期股权投资"科目，贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"。