正确答案: AC

纳税人被查补的“三税”税额 经税务局审批的当期免抵增值税税额

题目：下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]地方教育附加的计征比例为()

B、2%

解析：地方教育附加的计征比例统一为2%。

[多选题]下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有()

A、国有企业

B、集体企业

C、私营企业

D、外商投资企业

解析：目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。

[多选题]下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

只缴纳车船税的个人

某企业进口货物被海关代征的增值税

某企业销售古旧图书直接免征的增值税

解析：选项A:城建税的纳税人是实际缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，只缴纳车船税的个人，不缴纳城建税；选项B：进口环节海关代征的增值税不附征城建税；选项C：城建税随"三税"减免而减免；选项D:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

[多选题]下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税

烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳

解析：选项B，烟叶税税率的调整，由国务院决定；选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。

[单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

只缴纳个人所得税的公司职员

解析：城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人，选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

[单选题]某市一家外商投资企业2016年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加（）元。

8400

解析：城建税、教育费附加以及地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加以及地方教育附加=（50000+20000）X（7％+3％+2％）=8400（元）。