正确答案:

题目：中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下：（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。（3）购买体育彩票一次中奖8000元。（4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。要求：根据上述资料回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。

6720

解析：捐赠扣除限额=5000×（1-20%）×30%=1200（元），实际捐赠超过限额，按限额扣除；全年演出收入应缴纳个人所得税=［5000×（1-20%）-1200］×20%×12=6720（元）。

[单选题]以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

解析：选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

[多选题]下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

参加有奖销售所得奖金

购买福利彩票所得奖金

[多选题]下列关于限售股个税计算陈述，正确的有（）。

纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税

限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务

解析：证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。

[单选题]杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

[单选题]2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。

16000

解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税=800000×2%=16000（元）。