正确答案: A

出售房屋的个人

题目：根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。

解析：契税的纳税人，是指在我国境内"承受"土地、房屋权属转移的单位和个人。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项费用中，应当计入财务费用的有（ ）。

支付的银行承兑汇票的手续费

短期借款发生的利息费用

销售商品给予的现金折扣

解析：公司发行股票支付的手续费，应从溢价发行收入中抵扣；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。

[多选题]"短期借款"项目应根据"短期借款"和"应付利息"总账科目余额合计填列。( )

解析：短期借款项目应根据"短期借款"总账科目余额直接填列。

[多选题]下列属于转让资产的有（ ）。

转让个人股权

转让债权

转让固定资产

解析：选项D转让的是土地使用权而非所有权，所以不属于转让资产。选项A、B、 C均属于转让资产。

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项： (1)5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。 (5)20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。 (6)30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。(7)30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (8)30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。 要求：根据上述资料回答下列第(1)～(5)题。(答案中金额单位用万元表示)

业务(6)～(8)处理不正确的是( )。

业务(6)应确认其他业务收入300万元

业务(7)应确认收入60万元，结转成本42万元

业务(8)支付咨询费和违约金都计入管理费用

解析：1.① 借：应收账款 210.6 贷：主营业务收入 180 应交税费-应交增值税(销项税额) 30.6 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 ② 借：管理费用 11.7 贷：应付职工薪酬 11.7 借：应付职工薪酬 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费-应交增值税(销项税额) 1.7 借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8 2.③ 借：银行存款 20 贷：其他业务收入 20 ④ 借：主营业务收入 90 应交税费-应交增值税(销项税额) 15.3 贷：应收账款 105.3 借：库存商品 75 贷：主营业务成本 75 ⑤ 借：银行存款 93.6 贷：其他业务收入 80 应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6 借：其他业务成本 50 存货跌价准备 9 贷：原材料 59 3.⑥ 借：递延收益 300 贷：营业外收入 300 ⑦ 借：预收账款 10 贷：其他业务收入 (100×60%-50)10 借：其他业务成本 (70×60%-35)7 贷：劳务成本 7 ⑧ 借：管理费用 20 财务费用 10 营业外支出 5 贷：银行存款 35 4.营业收入=180+10+20-90+80+10=210(万元)；营业成本=150+8-75+50+7=140(万元)。 5.营业利润=210-140-11.7-20-10=28.3(万元)；利润总额=28.3+300-5=323.3(万元)。

[单选题]关于仲裁协议的效力，下列说法错误的是（ ）。

在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉

解析：本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力：（1）仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；（2）合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；（3）对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；（4）仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。

[单选题]在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是（ ）。

由省地方税务局确定

解析：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。