[单选题]资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

正确答案 ：B

借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝200×17%-（85-12）-5＝-44（万元）出口货物免抵退税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝39（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额-39-39＝0（万元）会计分录：借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

正确答案 ：C

其他应收款

解析：营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。

[多选题]下列有关资源税的会计核算，说法正确有的（）。

正确答案 ：ABCE

销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”

自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”

收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本

购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

解析：购入“已税矿产品”加工成商品时，不应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方。

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