正确答案: D

红字增值税专用发票通知单

题目：税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。

解析：本题中开具红字增值税专用发票的，必须取得购买方主管税务机关开具的红字增值税专用发票通知单。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（）。

本期适用零税率的货物及劳务的销售额

本期直接免征增值税的货物的销售额

解析：增值税纳税申报表第8项填表说明：填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销售退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口的货物的销售额。

[单选题]某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）元。

329500

解析：应纳增值税=2500000×17%-（200000+350000）×17%-2000=329500（元）自2009年1月1日起，纳税人购入的固定资产符合规定的可以抵扣进项税额。

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。

企业计算有误，销项税额少计5811.97元

解析：销项税额＝3000÷1.17×200×17％＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49－81367.52＝5811.97（元）。