正确答案: ABCD

国债利息收入5万元 产品销售收入800万元 销售边角料收入40万元 以产品抵偿债务60万元

题目：甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

解析：1.(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入)；(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2.(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；(3)选项C：职工福利费税前扣除限额＝100×14%＝14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。 3.纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。 4.(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。

转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

解析：选项D："不动产"转让所得按照不动产所在地确定；"动产"转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；"权益性投资资产"转让所得按照被投资企业所在地确定。

[多选题]下列费用中，应当计入管理费用的有（ ）。

固定资产清理费

待业保险费

技术转让费

自用无形资产摊销

解析：固定资产清理费，应当计入固定资产清理，最终通过固定资产清理发生的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。待业保险费、技术转让费和研究开发费，则计入管理费用。

[多选题]根据营改增法律制度的规定，下列各项中，属于营改增项目的有（ ）。

鉴证服务

咨询服务

广播影视制作

解析：鉴证服务和咨询服务属于营改增现代服务业中的“鉴证咨询服务”，广播影视制作属于营改增现代服务业中的“广播影视服务”。