正确答案: C

500万元

题目：A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）。

解析：因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，错误的有（ ）。

注册会计师有责任防止被审计单位违反法律法规行为，应当发现所有的违反法律法规行为

错误导致的重大错报未被发现的风险可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒，或故意向注册会计师提供虚假陈述

实现财务报表审计目标的内在要求是对能够导致财务报表产生重大错报的舞弊，注册会计师应当绝对保证能够予以发现

解析：选项A，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为；选项B，舞弊导致的重大错报未被发现的风险可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒，或故意向注册会计师提供虚假陈述；选项D，实现财务报表审计目标的内在要求是对能够导致财务报表产生重大错报的舞弊，注册会计师应当合理保证能够予以发现。

[多选题]一般说来，销售增加时，不会明显变化的有（ ）。

应收账款周转率

存货周转率

解析：一般说来，销售增加会拉动应收账款、存货、应付账款增加，不会引起应收账款周转率和存货周转率的明显变化，所以选项AC是答案，选项D不是答案。如果销售增加是由于销量增加引起的，则销售增加会引起销售成本增加，所以选项B不是答案。

[多选题]下列关于组织结构的表述中正确的有（ ）。

不同生产规模的企业结构不同

组织结构的基本构成要素是分工与整合

一般来讲，企业组织内部不同职能或事业部的数目越多，分工程度就越高

解析：当企业达到一定规模时，企业便会使组织的管理层次保持在一定的数目上，尽可能地使组织结构扁平化。企业的管理层次过多，企业的战略难以实施，而且管理费用会大幅度的增加。选项D错误。

[多选题]对于一个汽车企业来讲，以下哪些因素代表的是该企业的机会( )。

消费者收入提高

铁矿石价格走低

解析：铁矿石价格走低意味着钢铁成本降低，代表着汽车企业可以降低成本，属于机会。消费者收入提高意味着购买力提高，对于汽车企业也是机会。石油价格持续上升代表着使用成本上升，会抑制消费者对汽车的需求，属于威胁。城市拥堵情况日益严重表明会抑制汽车的使用，属于威胁。