正确答案: D

5月30日

题目：A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()

A、外购自用的小汽车

D、为生产有机肥购入的原材料

解析：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣;有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣。

[多选题]根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输业的有（）。

水路运输服务

航空运输服务

解析：交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

[多选题]一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。

其存货不作进项税额转出处理

其留抵税额不予以退税

解析：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

1.99

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格X（出口货物征税率-出口货物退税率）=210X30％X（17％-13％）=2．52（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=210X（17％-13％）-2．52=5．88（万元）当期应纳税额=1OOX17％-（34-5．88）-6=-17．12（万元）免抵退税额抵减额=210X30％X13％=8．19（万元）出口货物免抵退税额=210X13％-8．19=19．11（万元）因为17．12