[多选题]根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()

正确答案 ：ABC

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

解析：选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

正确答案 ：A

3年

解析：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

[单选题]下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。

正确答案 ：C

纳税信誉等级被评为A级的企业

解析：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，纳税信誉等级被评为A级的企业可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。

[单选题]对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。

正确答案 ：A

主管税务机关

解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

[多选题]某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。

正确答案 ：ABC

小轿车

写字楼

库存钢材

解析：下列财产不得抵押：（1）土地所有权。（2）土地使用权，上述抵押范围规定的除外。（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产。（5）依法被查封、扣押、监管的财产。（6）依法定程序确认为违法、违章的建筑物。（7）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。（8）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

[多选题]下列各项中应当进行税务登记的有（）。

正确答案 ：ABD

从事生产经营的事业单位

企业在境内其他城市设立的分支机构

个体工商户

解析：国家机关不需要办理税务登记。

[单选题]税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

正确答案 ：A

查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

解析：税务机关采取的税收保全措施，主要有两种形式：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项BC均属于税收强制执行措施；选项D属于税务行政处罚办法。

[单选题]对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。

正确答案 ：C

从事生产经营的纳税人

解析：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

[多选题]下列项目中，属于进行开业税务登记的纳税人有（）。

正确答案 ：ABC

个体工商户

企业设在外地的分支机构

从事生产经营的事业单位

解析：选项D错误：不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，应按规定向税务机关办理税务登记，但对于临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的除外。

[多选题]下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

正确答案 ：BC

责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

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