正确答案: C

、2.4万元

题目：某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为()

解析：根据今年教材规定：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税=(35+5)×6%=2.4(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有()。

外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

加油站检测用油(回罐油)

经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

解析：B选项错误是因为应是加油站本身的倒库油。

[单选题]下列各项中，属于消费税征收范围的是()

小轿车

解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

[多选题]下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()

A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2010年购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）

B．销售小汽车应缴纳增值税1386.54元

解析：（1）销售边角废料应纳增值税销项税额=82400÷（1+17%）×17%=11972.65（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的小汽车按照4%征收率减半征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+4%）×4%×50%=1386.54（元）；（3）销售生产设备应纳增值税销项税额=120000÷（1+17%）×17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+1386.54+17435.90=30795.09（元）。所以，本题的正确答案为B选项。

[多选题]照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准;其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项A.B说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项D说法不正确。[该题针对“资源税的征收管理”知识点进行考核]

[多选题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

建成后有偿转让的

建成后产权属于全体业主所有的

解析：本题考核土地增值税清算时扣除项目的规定。房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。