正确答案: ABCD

出售住房时计入长期待摊费用的金额为2200万元 出售住房时冲减固定资产账面价值11600万元 本年摊销时，借记"生产成本"科目，贷记"应付职工薪酬"科目80万元 本年摊销时，借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目30万元

题目：2013年7月A公司拟将购买的100套全新的公寓以优惠价格向职工出售，该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。该公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万元。假定该100名职工均在2013年7月购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年。下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理，正确的有（）。

解析：公司出售住房时应进行如下账务处理：借：银行存款（80×80+20×150）9400长期待摊费用（80×20+20×30）2200贷：固定资产（80×100+20×180）11600企业应当按照直线法在未来10年内摊销长期待摊费用，本年应进行如下账务处理：借：生产成本（80×20÷10÷2）80管理费用（20×30÷10÷2）30贷：应付职工薪酬-非货币性福利110借：应付职工薪酬-非货币性福利110贷：长期待摊费用110

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[单选题]某企业本期应交房产税税额6万元，应交土地使用税税额6万元，印花税税额3万元，耕地占用税税额30万元，契税税额15万元，车辆购置税税额2.4万元。则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

12

解析：印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税不通过"应交税费"科目核算，所以本期影响应交税费科目的金额=6+6=12（万元）。

[多选题]下列关于售后回购（具有融资性质）的账务处理，正确的有（）。

借：银行存款贷：其他应付款应交税费-应交增值税（销项税额）

借：发出商品贷：库存商品

借：财务费用贷：其他应付款

解析：售后回购具有融资性质时，不确认收入，也不结转销售成本。实际收到的价款与增值税的差额应该计入"其他应付款"科目，发出商品的成本应计入"发出商品"科目，回购价格和产品发出时售价的差额应分期摊销计入当期的"财务费用"科目，所以选项ACE正确。

[多选题]下列有关税费的处理，正确的有（）。

委托其他企业加工应税消费品收回后将用于连续生产应税消费品，则所支付的消费税可以抵扣

外购货物进行非货币性资产交换时应视同销售，计征增值税销项税额

将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售处理

解析：选项C，实际收到返还的所得税应计入营业外收入；选项D，对于当月交纳以前月份未交增值税，应通过"应交税费-未交增值税"科目核算。

[单选题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元。（2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。（6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]下列不应征缴营业税的是（）。

某汽车修理厂修理汽车

[单选题]某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失，实际成本为50万元，售价为60万元，增值税率为17％，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。

58.5

[单选题]甲公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品，则应计入委托加工物资的成本为（）元。

20000

[单选题]为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。

160

解析：甲公司2012年应确认的财务费用＝200×（36－28）÷10＝160（万元）。