正确答案: C

一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）

题目：根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。

解析：选项C，一般纳税人处置2013年8月前购入的小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费-应交增值税（销项税额）”料目核算，应直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算。

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[单选题]某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。

135766

解析：赠送的货物视同销售，应计入销售额一并计算销项税额，并应换算成不含税的销售额。销项税额＝936000÷（1+17%）×17%+（9792+80×18）÷（1+17%）×17%＝137632（元）进项税额＝112000×17%-13200×17%-21000×17%-72000×17%+880＝1866（元）应纳增值税＝137632-1866＝135766（元）

[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。

37200

解析：年折旧率＝2÷5×100%＝40%2011年的折旧额＝400000×40%＝160000（元）2012年的折旧额＝（400000-160000）×40%＝96000（元）2013年的折旧额＝（400000-160000-96000）×40%＝57600（元）2014年的折旧额＝（400000-160000-96000-57600-12000）÷2＝37200（元）

[单选题]企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行”免税收入”的是（）。

符合条件的非营利组织的收入

解析：选项B、选项C，应计入第15行“减计收入”；选项D，应计入第21行“加计扣除”。

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

解析：选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。

[单选题]李先生在参加商场的有奖销售过程中，获得一台价值3000元的电视，商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是（）元。

750

解析：还原为税前所得＝3000／（1-20%）＝3750（元）应缴纳个人所得税＝3750×20%＝750（元）