[单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

正确答案 ：A

合同的签订与审批职务未分离

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。

[单选题]下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

正确答案 ：B

一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

解析：一般物品或服务等的采购不需要通过招投标方式进行，可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议。

[单选题]某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。

正确答案 ：D

公司的独立、非行政董事

解析：本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下设的专业委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

[多选题]下列各项中，对企业实施内部控制负有责任的有（）。

正确答案 ：ABCD

董事会

管理层

内部审计人员

财务人员

解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

[多选题]《企业内部控制基本规范》将“信息与沟通”主要围绕（）等展开。

正确答案 ：ABCD

企业内部和外部信息的收集

信息在企业内部和外部相关者之间的传递

反舞弊机制

举报人保护制度

解析：《基本规范》主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部相关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等对“信息与沟通”展开。

[多选题]按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。

正确答案 ：AB

设计缺陷

运行缺陷

解析：本题考核企业内部控制缺陷的分类。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

[多选题]按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

解析：本题考核内部控制评价报告。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责，因此选项D不正确。

[多选题]下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。

正确答案 ：ABCD

内部审计部门在组织中的地位

内部审计部门的职能范围

内部审计的技术才能要求

内部审计的专业应尽义务

解析：本题考核审计委员会与内部审计。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务

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