[单选题]正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

正确答案 ：D

D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

解析：选项AB的目的在于防止企业向虚构的或无力支付货款的顾客发货而蒙受损失；选项C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

[单选题]对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是（）。

正确答案 ：B

B、本期已经发生的销售交易均已入账

解析：选项B是正确的会计处理。

[单选题]注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法不恰当的是（）。

正确答案 ：A

选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示

解析：注册会计师可以考虑选择重要的顾客及其余额列示，而将不重要的或余额较小的汇总列示。

[多选题]在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括（）。

正确答案 ：ABD

A、发票开具日期

B、记账日期

D、发货日期或提供劳务日期

解析：注册会计师在审计中应把握三个与主营业务收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期和发货日期。

[单选题]为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是（）。

正确答案 ：A

A．仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

解析：根据经过批准的销售单供货可以防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。

[多选题]注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中不恰当的有（）。

正确答案 ：BC

B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

C．收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款

解析：根据函证审计准则，询证函应当经被审计单位盖章而不是由会计师事务所盖章，故选项B不正确；在选项C中，询证函回函作为会计师事务所审计工作底稿，用以汇总和统计函证结果，询证函及其回函不能作为催款结算的依据；选项A、D的处理方法正确。

[单选题]在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。

正确答案 ：C

应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责

解析：选项C中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

[单选题]关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。

正确答案 ：D

将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入"准确性"认定的错报风险

解析：选项D错误。核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入"准确性"认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以获取的证据不充分。

[多选题]下列会计事项中，可能引起"资本公积"科目金额发生增减变动的有（），

正确答案 ：ABC

注销库存股

处置采用权益法核算的长期股权投资

将作为存货的房产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产的公允价值高于其账面价值的部分

解析：选项D用盈余公积分配现金股时，借记"盈余公积"科目，贷记"应付股利"科目，不会引起资本公积金额的变动。

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