[多选题]下列各项中，可以免征个人所得税的有()。

正确答案 ：ABD

退休工资

国债利息收入

保险赔款

解析：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

[单选题]某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：B

25

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。

[多选题]最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。

正确答案 ：ABCE

飞机

火车

轮船

机器

解析：本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。

[单选题]税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

正确答案 ：D

5

解析：本题考查特别纳税调整中的加收利息。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

[单选题]某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。

正确答案 ：C

800

解析：本题考查个人所得税的计税依据。特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。

[单选题]个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

正确答案 ：A

财产转让所得

解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个人所得税。

[单选题]我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为（）。

正确答案 ：C

40%

解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“加成征收”，是指对应纳税所得额超过20000～50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成，因此，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为40%。

[单选题]根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

正确答案 ：B

转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定

解析：本题考查所得来源地的确定原则。转让不动产所得，按照不动产所在地确定。

[多选题]下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

正确答案 ：BC

偶然所得

其他所得

解析：稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用，因此选项AD错误；工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额，因此选项E错误。

[多选题]下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：BCDE

储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得

转让上市公司股票取得的所得

自2014年11月17日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得

自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得

解析：本题考查个人所得税的税后优惠。2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免纳个人所得税。

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