正确答案: D

100

题目：境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]投资者及其一致行动人通过下列方式，拥有权益的股份变动达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当履行公告义务的有()。

证券交易

协议转让

行政划转

执行法院裁定

解析：本题考核点是进行权益披露的情形。

[多选题]甲乙签订租赁房屋合同，后出租人甲欲卖掉其房屋，则下列说法正确的有()。

B、甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙

C、乙享有以同等条件优先购买的权利

解析：本题考核租赁合同的有关规定。根据规定，出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。

[多选题]下列有关建设工程合同的说法中，正确的是()。

建设工程合同应当采用书面形式

发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人

建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成

隐蔽工程在隐蔽以前，承包人应当通知发包人检查

解析：本题考核建设工程合同的规定。以上的表述是正确的。

[多选题]根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有()。

公司合并的决议

公司分立的决议

公司转让主要财产的决议

解析：本题考核有限责任公司股东股权回购。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;(二)公司合并、分立、转让主要财产的;(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

[单选题]下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有()。

增值税税金

解析：本题考核企业所得税禁止扣除项目。增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。

[单选题]2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为()万元。

75

解析：本题考核点是企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)