正确答案: B

B．9

题目：某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

解析：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额＝(4800＋400)×5‰＝26(万元)>15×60％＝9(万元)，可以扣除9万元。

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[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

解析：选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时按照10%的税率计算。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

7

解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[单选题]某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

97.5

解析：职工福利费的扣除限额=3000×14%=420（万元），应调增应纳税所得额=480-420=60（万元）；工会经费的扣除限额=3000×2%=60（万元），应调增应纳税所得额=90-60=30（万元）；职工教育经费的扣除限额=3000×2.5%=75（万元），实际发生额70万元，没有超过限额，不需要进行纳税调整。该企业2010年应纳企业所得税=（300+60+30）×25%=97.5（万元）。