正确答案: ABD

同时考虑信息技术一般控制运行有效性 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

题目：已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有()

解析：信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）

被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划

被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化

会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

[单选题]A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是()

B．应收账款的可变现净值

[单选题]下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是()

财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

解析：财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

[多选题]下列关于审计程序中的说法中，正确的有（）

A．检查可以用于检查记录和文件，也可用于对资产进行实物审查

B．检查记录或文件可以提供的审计证据的可靠程度取决于记录或文件的性质和来源

D．注册会计师可以向被审计单位的管理层和治理层获取书面声明，已证实对口头询问的答复

解析：查看记录和文件或者实物资产是检查程序。教材175-176页二、审计程序的种类。

[多选题]在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任

内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据

内部审计结论是否适当

内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

解析：在评价内部审计的特定工作时，注册会计师应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：（1）内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。（2）内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。（3）内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。（4）内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。

[多选题]下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有()。

如果存在导致职业判断出现偏差，会员不得提供相关专业服务

独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立

注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作

解析：注册会计师可以接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查。这种情况并不属于泄密的行为。【该题针对“保密”知识点进行考核】

[多选题]选取样本的基本方法有()。

随机选样

等距选样

随意选样

解析：选取样本的基本方法，包括使用随机数表或计算机辅助审计技术选样、系统选样和随意选样。系统选样也称等距选样。【该题针对“审计抽样的基本原理”知识点进行考核】

[单选题]下列各项中，一般会导致产生认定层次重大错报风险的是（）。

被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

解析：选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险，选项C属于认定层次重大错报风险。

[多选题]下列应计提长期投资减值准备的是（）

市价持续二年低于帐面价值

该项投资暂停交易一年或一年以上

被投资单位当年发生严重亏损，或被投资单位持续二年发生亏损

被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的现象