[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2014年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。

正确答案 ：D

2400

解析：该业务的分录为：借：管理费用1200贷：银行存款1200借：应交税费-应交增值税1200贷：管理费用1200对甲公司当期损益的影响为0。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司在2012年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

正确答案 ：D

1170

解析：将本公司自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售并确认销售收入，计入管理费用的金额=2×500×（1+17%）=1170（万元）。

[单选题]乙公司适用的增值税率为17%，2012年2月，以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，已开具了增值税专用发票；乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元，增值税进项税额17000元，现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工，其中100名为生产工人，70名为生产车间员工，30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放，下列说法中错误的是（）。

正确答案 ：A

确认主营业务收入2920000元

解析：企业以外购商品发放给职工的，在借记应付职工薪酬的同时，应结转外购商品的成本，涉及增值税进项税额转出的，应进行相应处理，不应该确认收入，所以选项A不正确。本题分录如下：（1）借：生产成本（100×14000×1.17）1638000制造费用（70×14000×1.17）1146600管理费用（30×14000×1.17）491400贷：应付职工薪酬-非货币性福利3276000借：应付职工薪酬-非货币性福利3276000贷：主营业务收入2800000应交税费-应交增值税（销项税额）476000借：主营业务成本2000000贷：库存商品2000000（2）借：生产成本58500制造费用40950管理费用17550贷：应付职工薪酬-非货币性福利117000借：应付职工薪酬-非货币性福利117000贷：库存商品100000应交税费-应交增值税（进项税额转出）17000

查看原题 查看所有试题