甲公司2015年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收

【名词&注释】

经济业务(transaction)、管理费用、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、销售收入确认、营业税税率、房地产开发公司、非流动资产(noncurrent asset)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[单选题]甲公司2015年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元，该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1290万元，预计净残值为 120万元。预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。已知出租不动产的营业税税率为5％，则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（　）万元。

A. 54
B. 114
C. 60
D. 120

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学习资料：

[多选题]关于持有至到期投资的核算，下列说法中不正确的是（　　）。

A. “持有至到期投资”科目的借方登记持有至到期投资的取得成本、分次付息到期还本债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息
B. “持有至到期投资”科目贷方登记企业出售持有至到期投资时结转的成本
C. 企业出售持有至到期投资时，应当将取得的价款与账面价值之间的差额作为投资收益进行会计处理
D. 持有至到期投资一旦计提减值，不得转回

[多选题]下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有（　　）。

A. 收入的金额不能可靠计量的，不确认收入
B. 发出的商品不符合收入的确认条件，则不会产生销项税额
C. 只有在销售商品的货款收回的可能性大于50％的情况下才可能确认收入
D. 销售折让发生在确认销售收入之前的，应按扣除销售折让后的金额确认销售收入

[多选题]下列关于月末库存材料成本的表述正确的是（　　）。

要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目： 甲企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率17％，该企业生产主要耗用一种原材料甲，该材料按计划成本进行日常核算，甲材料计划单位成本为每千克10元，2014年4月初，该“原材料”账户月初余额4万元，“材料成本差异”账户月初借方5200元，发生以下经济业务： (1)5日，从A公司购人材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是45000元，增值税税额是7650元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。 (2)10日，从A公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。 (3)20日，从B公司购人材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为7480元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (4)4月份，甲企业共领用材料6000千克用于生产产品。 本企业4月5日购入的甲材料，正确的会计处理有（　　）。

A. A,B

[多选题]下列应计入事业单位其他支出的有（　　）。

A. 利息支出
B. 捐赠支出
C. 现金盘亏损失
D. 资产处置损失

[单选题]某市区一家内资房地产开发公司在2011年1月一9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月--12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)，则该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元(注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)。

A. 927．6
B. 796．2
C. 729．6
D. 792．6

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