税法题库2022税收征收管理法题库模拟在线题库250

1. [多选题]以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有()

A. A、纳税人、纳税担保人^{(tax undertaker)}采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以10000元以下的罚款
B. B、非法为纳税人、纳税担保人^{(tax undertaker)}实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款
C. C、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款
D. D、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，处以未缴、少缴税款30%以上3倍以下的罚款

2. [多选题]下列关于发票管理的规定，正确的有()

A. A、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
B. B、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
C. C、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D. D、开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开具发票

3. [单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年

4. [单选题]税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）。

A. 2000元以下的罚款
B. 2000元以上10000元以下的罚款
C. 纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D. 纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

5. [单选题]下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。

A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的
C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由^{(justification)}的
D. 依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的

6. [多选题]纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

A. 未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B. 未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C. 未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D. 未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

7. [单选题]下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收
D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

8. [多选题]下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。

A. 抵押人被查封的房屋
B. 抵押人有权处分的国有房屋
C. 抵押人被监管的财产
D. 抵押人有权处分的交通运输工具^(conveyance)

9. [单选题]下列关于设置账簿期限的说法中，正确的是（）。

A. 从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内
B. 扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内
C. 扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内
D. 从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内

10. [多选题]下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。

A. 企业在外地新设立的分支机构
B. 缴纳车船税的个人
C. 缴纳车船税的个体户
D. 临时取得应税收入的事业单位

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