2022审计题库第二章审计业务对独立性的要求题库模拟冲刺试卷278

1. [多选题]下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（）。

A. A、注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管
B. B、注册会计师的校友在鉴证客户有较小金额的投资
C. C、注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问
D. D、注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事

2. [单选题]假设ABC会计师事务所自2010年12月1日开始连续5年承接了甲公司财务报表审计业务。其中，2014年审计报告签署日为2015年3月5日，如果双方在2015年9月1日后终止业务关系，则关于注册会计师保持独立性期间的起点至终点的表达正确的是（）。

A. 2010年1月1日至2015年3月5日
B. 2010年1月1日至2015年9月1日
C. 2010年12月1日至2015年3月5日
D. 2010年12月1日至2015年9月1日

3. [单选题]如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平^{(acceptable level)}。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。

A. 将该审计项目组成员调离审计项目组
B. 没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平^{(acceptable level)}
C. 会计师事务所拒绝承接该业务
D. 会计师事务所终止该业务

4. [单选题]如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响^{(have effect)}的是（）。

A. 会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%
B. 审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%
C. 审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%
D. 审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%

5. [单选题]审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。

A. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务
B. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当安排关键审计合伙人复核该审计项目组成员的工作
C. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当向审计客户提出暂停该主要近亲属的工作
D. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当与审计客户治理层讨论暂停该主要近亲属的工作

6. [单选题]下列事项中，与审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。

A. 注册会计师的父亲持有A公司2000元股票
B. 注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费
C. 注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司
D. 注册会计师持有A公司价值1000元的股票

7. [单选题]M公司是一家上市公司，A注册会计师曾任2007～2011年财务报表审计的项目合伙人，会计师事务所决定对2012年财务报表审计轮换项目合伙人，其后A注册会计师的工作安排恰当的是（）。

A. 成为项目组普通成员，不担任任何与该项目有关的管理工作
B. 由于对M公司有一定程度的了解和审计经验，事务所安排A注册会计师为项目组提供技术支持，但不作为固定的项目组成员
C. 由于A注册会计师对审计准则熟悉且有一定的经验，事务所安排其在审计业务质量控制部门工作，随后参与包括对M公司在内的项目组外部的质量控制复核工作
D. 由于对M公司所在的行业非常熟悉，事务所安排A注册会计师负责N公司的审计工作，N公司与M公司生产的主要产品^{(main products)}类似，该审计业务得到了M公司和N公司的同意

8. [多选题]关于贷款和担保可能对独立性产生的不利影响，以下表述中，恰当的有（）。

A. 审计项目组成员不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许
B. 审计项目组成员的主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保，即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许
C. 即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在银行或类似金融机构的审计客户中开立存款或交易账户
D. 如果按照正常的商业条件，审计项目组成员或其主要近亲属可以在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户

9. [多选题]在下列事项中，因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有（）。

A. 会计师事务所与审计客户共同开办A企业，会计师事务所拥有50%的股权
B. 审计项目组成员的大学校友（无密切联系）是个体经营者，正在与审计客户洽谈合作方案
C. 会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋
D. 为审计客户推销年初刚开盘的商品房，并收取3%的佣金

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