第四章消费税题库模拟考试155

1. [多选题]下列货物销售征收消费税的有（）。

A. A、汽车销售公司代销小汽车
B. B、汽车修理厂销售汽车轮胎
C. C、金店零售金银首饰
D. D、化妆品生产企业出口化妆品
E. E、手表厂生产销售高档手表

2. [单选题]2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A. 22392.86
B. 24750.00
C. 35150.00
D. 50214.86

3. [多选题]甲白酒生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：

A. C, D

4. [多选题]下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

A. 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B. 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C. 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D. 某商场委托加工护发品用于直接销售
E. 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

5. [单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2013年10月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，支付不含税运费8万元，取得运输企业增值税专用发票^{(vat special invoice)}；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（3）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。（4）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。（5）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。（6）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定^{(conforming to prescribed)}，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。根据上述资料，回答下列问题

A. D

6. [单选题]下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。

A. 外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C. 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D. 外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

7. [多选题]某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有（）。（无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升）

A. 缴纳关税税额为50000元
B. 缴纳增值税为117096元
C. 缴纳消费税为55000元
D. 缴纳消费税为138800元
E. 缴纳增值税为93500元

8. [多选题]下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。

A. 征税项目具有选择性
B. 征税环节单一性
C. 征收方法多样性
D. 税收调节特殊性
E. 具有税收中性

9. [多选题]根据现行消费税规定，下列叙述正确的有（）。

A. 以蒸馏酒或食用酒为酒基，具有相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的配制洒，按“其他酒”10%的税率征收消费税
B. 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税
C. 委托方收回的应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税
D. 自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
E. 小汽车的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定

10. [多选题]根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。

A. 从国外进口实木地板
B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C. 烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D. 卷烟批发企业对外销售卷烟
E. 企业生产销售的卡丁车

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