【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、辅助生产成本、主营业务收入(the income from main business)、《票据法》、制造费用分配(application of manufacturing expenses)、年度计划分配率、增值税暂行条例、其他业务收入、辅助生产费用的分配、特许权使用费所得
[单选题]乙企业2013年全年税前会计利润250万元,其中包括本年收到国库券利息收入29万元,本年计税工资为120万元,实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%,假定本年无其他纳税调整因素,则该企业2013年应纳所得税为( )万元。
A. 83
B. 45
C. 62.75
D. 98.72
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[多选题]以销售商品、提供劳务为主营业务的企业,销售单独计价的包装物实现的收入通过"主营业务收入"科目进行核算。( )
A. 错
[多选题]下列各项中,属于制造费用分配方法的有( )。
A. 按年度计划分配率分配法
B. 交互分配法
C. 约当产量比例法
D. 机器工时比例法
[多选题]假定某工业企业设有供电、锅炉两个辅助生产车间,2012年3月供电车间直接发生的费用为44000元,锅炉车间直接发生的费用为15000元。本月辅助生产劳务供应通知单内容如下:供电车间共提供110000度电,其中,锅炉车间耗用10000度,第一生产车间产品耗用40000度、一般耗用12000度,第二生产车间产品耗用30000度、一般耗用10000度,行政管理部门耗用8000度。锅炉车间共提供2500吨蒸汽,其中,供电车间耗用500吨,第一生产车间产品耗用800吨、一般耗用160吨,第二生产车间产品耗用600吨、一般耗用140吨,行政管理部门耗用300吨。另外,供电车间计划单位成本为0.44元/度,锅炉车间计划单位成本为7.80元/吨,该企业辅助生产费用不通过"制造费用"科目核算。采用交互分配法进行辅助费用的分配。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(4)题。
下列各项中,关于锅炉车间对辅助生产车间之外的分配正确的有( )。
A. 对辅助生产车间之外分配的总金额16000元
B. 分配率为8
C. 生产车间一般耗用应分摊的费用为9460元
D. 行政管理部门应分摊的费用为2400元
[单选题]个人出租房屋使用权取得的所得是( )。
A. 劳务所得
B. 财产转让所得
C. 财产租赁所得
D. 特许使用费所得
[多选题]根据土地增值税暂行条例实施细则的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但( )不能计入利息支出扣除。
A. 超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
B. 超过国家规定上浮幅度的利息支出
C. 超过贷款期限的利息部分
D. 金融机构加收的罚息
[多选题]根据税法规定,土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的,按照房地产评估价格计算征税。
A. 提供扣除项目金额不实的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
[单选题]甲公司向乙公司购买货物,以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保,乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注:"若该汇票出票真实,本公司愿意保证"。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。
A. 应承担一定赔偿责任
B. 只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C. 应当承担票据保证责任
D. 不承担任何责任
[多选题]陈某是中国国内某大学的教授,2014年陈某取得如下收入:
(1)每月工资收入6800元;
(2)保险赔款26000元;
(3)为其他公司提供技术咨询,一次性取得报酬22000元;
(4)出租用于居住的住房,租期1年,月租金收入为5000元;
(5)公司债券利息收入4200元;
(6)在A国讲学取得收入40000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
对于陈某出租用于居住的住房,下列说法符合税法规定的是( )。
A. 以一个月内取得的收入为一次
B. 适用10%的税率
C. 应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用
D. 自行居住5年以上的,租金收入免征个人所得税
[多选题]权益法下,企业收到被投资单位宣告发放的股票股利,不进行账务处理,也不进行登记。( )
A. 错
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