税法题库2022税法综合练习题库模拟系统284

1. [单选题]下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()

A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C. 《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D. 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

2. [多选题]下列环节应当同时征收增值税和消费税的有（）

A. 卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的卷烟零售商
B. 化妆品生产企业将自产的化妆品作为职工福利发放给职工
C. 外贸企业进口木制一次性筷子
D. 酒厂将自制的酒精移送用于连续生产^{(continuous production)}白酒

3. [单选题]下列业务中，应当缴纳增值税的有（）

A. A．蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头
B. B．饲料厂销售的豆粕
C. C．化肥零售企业销售的有机肥产品
D. D．农民销售自产的粮食

4. [多选题]企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）

A. 已完工作的测量
B. 已提供劳务占总劳务总量的比例
C. 发生成本占总成本的比例
D. 已工作天数占总天数的比例

5. [单选题]甲卷烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2011年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝，发生运费8万元，取得运输发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库，发生运费24万元，取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。

A. 54.36
B. 57.55
C. 67.12
D. 60

6. [多选题]下列关于增值税、营业税和消费税的征收管理，说法正确的有（）

A. 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款
B. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减
C. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减
D. 营业税纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除

7. [多选题]下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）

A. 个人转让不动产缴纳的营业税税额
B. 企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额
C. 外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额
D. 生产企业缴纳的增值税税额

8. [多选题]根据规定，税务筹划的切入点有（）。

A. 选择税务筹划空间大的税种为切入点
B. 以税收优惠政策为切入点
C. 以不同的财务管理和收益分配为切入点
D. 以纳税人构成为切入点

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