某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元

【名词&注释】

投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、优惠政策(preferential policy)、专用设备(special equipment)、企业所得税法(enterprise income tax law)、职工福利费(welfare expenses)、现行制度(current system)、企业所得税纳税申报表、清偿债务(discharge of a debt)、税务机关(tax authorities)

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关^{(tax authorities)}审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 7.00
B. 7.40
C. 7.61
D. 8.04

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[单选题]下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。

A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务^{(discharge of a debt)}，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务^{(discharge of a debt)}两项业务
D. 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.
B. 财政拨款
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
D. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
E. 国债利息收入

[多选题]下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。

A. 合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B. 失业保险及生育保险应计入工资薪金
C. 丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金
D. 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B. 按现行制度^{(current system)}规定，对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C. 税务机关^{(tax authorities)}在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关^{(tax authorities)}报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

[单选题]企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是（）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 进行符合国家产业政策的技术改造采购国产设备的投资额
C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
D. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

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