下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

【名词&注释】

核心问题(core problem)、法律依据、人民检察院、执法检查(law execution inspection)、税收法规(taxation laws and regulations)、立法机关(legislature)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、税务机关(tax authorities)、纳税人的权利(taxpayers rights and interests)、税收法律关系(taxation legal relation)

[单选题]下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C. 税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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[单选题]税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。

A. A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B. B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C. C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D. D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

[单选题]下列关于税收司法的说法，错误的是（）。

A. A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B. B、税收司法审查仅限于合法性审查
C. C、税收司法审查以具体税务机关^{(tax authorities)}行政行为作为审查对象
D. D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

[多选题]下列关于税率的表述中，正确的有（）。

A. A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B. B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
C. C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D. D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E. E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。

A. A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
B. B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

[单选题]下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A. 税收检查权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 申请退还多缴税款权
D. 索取有关税收凭证的权利

[多选题]关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

A. 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E. 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

[多选题]下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

A. 税收规范性文件的合法性审核
B. 税务行政复议
C. 税收执法检查
D. 重大税务案件审理
E. 税务稽查

[单选题]税收实体法是规定税收法律关系^{(taxation legal relation)}主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）。

A. 计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
B. 消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举
C. 车辆购置税^{(vehicle purchase tax)}采取按年计征
D. 享受起征点的纳税人要比享受免征额的纳税人的税负轻

[多选题]我国税法明确规定纳税人的权利^{(taxpayers rights and interests)}有（）。

A. 纳税申报方式选择权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 税收监督权
D. 依法进行账簿、凭证的管理
E. 依法进行税务登记

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