【导读】
必典考网发布2022财会类税务师执业资格终极模考试题107，更多税务师执业资格的模拟考试请访问必典考网财会类频道。
1. [单选题]中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2015年Hawk公司实施如下激励措施： （1）A每月工资收入10000元，2015年6月该公司A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。 （2）B每月工资收入7000元，2015年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。 (3)C每月工资收入9000元，2015年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。 (4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2015年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2015年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
C先生2015年应缴纳个人所得税( )元。
A. 56540
B. 106540
C. 145550
D. 160250
2. [单选题]下列合同中，免征印花税的是( )。
A. 预购合同
B. 技术转让合同
C. 个人买卖封闭式证券投资基金合同
D. 分包和转包合同
3. [单选题]某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件，月末完工400件，在产品100件，假设月初在产品余额为0，期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为：直接材料140000元，直接人工54000元，制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系生产开始时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为（ ）元。
A. 240000.00
B. 252444.44
C. 227200.00
D. 256582.50
4. [单选题]根据《行政诉讼法》，下列选项中属于行政诉讼受案范围的是（）。
A. 方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法
B. 区房管局以王某不履行双方签订的房屋征收补偿协议为由向法院起诉
C. 某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉
D. 齐某不服市政府发布的征收土地补偿费标准决定向法院起诉
5. [多选题]黄某在与陈某的冲突中被陈某推倒后摔成轻微伤，甲市乙县公安局以此对陈某作出行政拘留15日，罚款500元的决定。陈某不服申请复议，甲市公安局经调查并补充了王某亲眼看到陈某将黄某推倒，致其摔伤的证言，并依此作出了维持原行政行为的决定。陈某向法院提起诉讼。根据《行政诉讼法》，下列说法正确的有（）。
A. 陈某应以甲市公安局为被告提起诉讼
B. 陈某可以选择向甲市公安局所在地人民法院起诉，也可以向乙县公安局所在地人民法院起诉
C. 陈某只能向甲市公安局所在地人民法院起诉
D. 陈某应当自知道行政行为之日起3个月内向人民法院起诉
E. 如果法院作出维持判决，其所依据的证据应排除甲市公安局收集的证据
6. [多选题]下列关于个人所得税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。
A. 扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表(tax return)
B. 自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表(tax return)
C. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人(taxpayer)在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D. 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起30日内申报纳税
E. 纳税义务人(taxpayer)在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的30日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
7. [单选题]2013年度，甲公司销售各类商品共计60000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品），授予客户奖励积分共计60000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户使用奖励积分共计30000万分。2013年末，甲公司估计2013年度授予的奖励积分将有80%使用。则企业2013年度应确认的收入总额为（ ）万元。
A. 60000
B. 59775
C. 59800
D. 59400
8. [多选题]位于北京市的甲公司，系增值税一般纳税人(general vat payers)，主要经营夫型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务2016年3月发生如下业务： (1)超市当月零售收入合计800000元，其中蔬菜100000元； (2)从北京周边郊区农场购人一批新鲜蔬菜，开具农产品收购发票上注明买价30000元； (3)为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计50000元，按规定开具增值税专用发票； (4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值400000元，净值20000元，出售价格51500元（含税），纳税人未放弃相关减税优惠 问题： (1)不考虑其他业务，计算甲公司3月应纳的增值税 (2)作出处置资产的账务处理（不考虑城建税及附加）
A. (1)业务(1)，增值税销项税额=(800000-100000)11.17x17%=101709.40（元）
【提示】自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
业务(2)，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。
业务(3)，提供运输服务，甲公司为增值税一般纳税人(general vat payers)，运输服务应该按11%的税率缴纳增值税。销项税额=50000/1.11×11%=4954.95（元）
业务(4)，处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000（元）
合计=101709.40+4954.95+1000=107664.35（元）
(2)处置资产的会计处理：固定资产转入清理：
借：固定资产清理：20000；
累计折旧：380000；
贷：固定资产：400000；
收到处置收入：
借：银行存款：51500；
贷：固定资产清理：51500；
发生相关税费：
借：固定资产清理：1000；
贷：应交税费——未交增值税：1000；
结转处置资产净损益：借：固定资产清理：30500；
贷：营业外收入：30500；
9. [多选题]按征税性质分类，进口关税可以分为( )。
A. 普通关税
B. 优惠关税
C. 过境关税
D. 差别关税
E. 关税壁垒
10. [多选题]下列各项中，应在"应付职工薪酬"科目 贷方核算的有( )。
A. 无偿向职工提供的租赁住房每期应支付的租金
B. 按董事会批准的股份支付协议确定的应支付股份在可行权日之后发生的公允价值变动金额
C. 因解除与职工的劳动关系而确认的应予补偿的金额
D. 作为非货币性福利发放给职工的自产产品的账面价值
E. 外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金
川公网安备 51012202001360号