第四章 企业所得税政策与管理题库2022考试题174

1. [单选题]某企业2011年12月份完工一幢厂房当月投入使用，总价值1600万元，12月份该企业计提固定资产折旧8万元，该项业务应该（）。

A. 不调增应纳税所得额
B. 调增应纳税所得额
C. 无法确定
D. 要考虑该厂房残值确定是否调增

2. [单选题]企业从被投资方分配取得股票，应按（）确定投资所得。

A. 有关协议价格
B. 被投资企业账面价值
C. 股票票面价值
D. 税务机关核定价格

3. [单选题]下列企业中不需要办理企业所得税汇算清缴的是（）。

A. 股份制企业
B. 私营有限责任公司
C. 独资、合伙性质的私营企业
D. 在民政部门登记的非营利性民办团体

4. [单选题]某小型工业企业2011年发生新技术研究开发费^{(research and development fee)}50万元，2011年纳税调整后所得10万元，2012年纳税调整后所得为35万元，则2012年应纳企业所得税为（）。

A. 11.55万元
B. 8.75万元
C. 6.6万元
D. 4万元

5. [多选题]按照企业所得税的有关规定，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 纳税人销售货物给购货方的回扣
B. 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备^{(reserve for falling price of short term)}金
C. 纳税人已出售给职工个人的住房，提取的折旧及维修费
D. 长期投资减值准备金.风险准备金

6. [多选题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。

A. A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B. B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
C. C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D. D、支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准

7. [多选题]房地产开发企业建造、开发的开发产品，发生下列情形应视为开发产品已经完工。（）

A. A、办理完工（竣工）备案手续
B. B、办理会计决算手续
C. C、办理开发产品交付手续
D. D、开始实际投入使用

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