根据《税收征收管理法》规定，纳税人的义务包括（）。

【名词&注释】

吊销营业执照(revoking business license)、法律强制力、前提条件(precondition)、扣缴义务人(withholding agent)、违法行为(illegal activities)、执法机关(law enforcement agency)、书面通知(written notice)、税务机关(tax authorities)、纳税人的权利(taxpayers rights and interests)、纳税担保人(tax undertaker)

[多选题]根据《税收征收管理法》规定，纳税人的义务包括（）。

A. 按时、如实办理纳税申报的义务
B. 按照规定安装、使用税控装置的义务
C. 依法接受检查的义务
D. 财务会计制度和会计核算软件备案的义务
E. 依法享受税收优惠的义务

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[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A. A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B. B、课税对象体现着各种税的征税范围
C. C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D. D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E. E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

[多选题]税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（）。

A. A、具有单方意志性
B. B、具有被动性
C. C、具有裁量性
D. D、具有效力先定性
E. E、是有责行政行为

[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A. A．重复征税无法消除
B. B．减少财政收入
C. C．不符合税收中性原则
D. D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

[单选题]纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则
B. 别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧原则

[单选题]下列关于纳税人的权利^{(taxpayers rights and interests)}与义务的说法中，表述不正确的是（）。

A. 纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B. 纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关^{(tax authorities)}或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C. 纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D. 纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关^{(tax authorities)}除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

[多选题]纳税人对税务机关^{(tax authorities)}的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。

A. 对税务机关^{(tax authorities)}行政处罚不服
B. 税务机关^{(tax authorities)}对其作出的加收滞纳金的决定
C. 税务机关^{(tax authorities)}关于具体贯彻落实税收法规的规定
D. 税务机关^{(tax authorities)}责令其提供纳税担保
E. 对税务机关^{(tax authorities)}作出的税收保全措施不服

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（）。

A. 课税对象是各税种划分的最主要的标志
B. 课税对象明确了各税种的征收范围
C. 课税对象是税法中规定的征税的目的物
D. 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是国务院确定的

[多选题]下列关于税收强制执行措施的陈述，正确的有（）。

A. 书面通知^{(written notice)}纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于强制执行措施
B. 书面通知^{(written notice)}纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施
C. 税务机关^{(tax authorities)}采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人^{(tax undertaker)}
D. 税务机关^{(tax authorities)}对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局（分局）局长批准
E. 吊销营业执照属于强制执行措施

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