【导读】
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1. [多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金13.4万元,另委托其他企业提供运输劳务,取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品售价),9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务),该公司下列税务处理正确的有()
A. A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B. B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C. C、7月销项税为14.96万元
D. D、9月份进项税为13.4万元
2. [多选题]增值税一般纳税人(general vat payers)销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
A. 用购买的石料生产的石灰
B. 用动物毒素制成的生物制品
C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D. 县级以下小型水力发电站生产的电力
3. [单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人(general vat payers),2014年12月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务,该金店上述业务应纳增值税税额()。
A. 4940.17元
B. 5270元
C. 7264.96元
D. 7594.79元
4. [多选题]下列行为中,按现行税法规定应征收增值税的有()。
A. 融资租赁企业出租设备收取的租赁费
B. 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费
C. 生产企业销售货物时收取的优质服务费
D. 招待所预订火车票的手续费
5. [单选题]某食品公司为增值税一般纳税人(general vat payers),主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为()元。
A. 26000
B. 15692.31
C. 13000
D. 12424.78
6. [多选题]增值税一般纳税人(general vat payers)销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。
A. 生产建筑材料所用的沙土
B. 以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C. 用微生物制成的生物制品
D. 县级以下小型火力发电单位生产的电力
7. [单选题]全面营改增后无运输工具承运业务,缴纳增值税适用的税目是()。
A. 物流辅助服务
B. 交通运输服务
C. 经营租赁服务
D. 商务辅助服务
8. [单选题]下列各项中不应视同销售货物计算销项税的是()。
A. 企业将自产的货物作为分红发给股东
B. 企业将外购的产品作为礼品赠送给客户
C. 企业将部分外购的生产用钢材用于在建工程
D. 企业将外购的货物作为投资,提供给其他单位