税收程序法的主要制度，包括（）。

【名词&注释】

法律强制力、适用法律(applicable law)、派出机构(agency)、执法检查(law execution inspection)、立法机关(legislature)、临时性机构、《税收征管法》、税收分配关系(taxation and revenue sharing relation)、纳税人的权利(taxpayers rights and interests)、纳税人合法权益

[多选题]税收程序法的主要制度，包括（）。

A. A、回避制度
B. B、表明身份制度
C. C、听证制度
D. D、时限制度
E. E、纳税人合法权益保障制度

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学习资料：

[单选题]税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

A. A、税法借用了民法的概念和规则
B. B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C. C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D. D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

[多选题]根据《税收征管法》规定，纳税人的权利^{(taxpayers rights and interests)}包括（）。

A. A、知情权
B. B、纳税申报方式选择权
C. C、按照规定安装、适用税控装置的权利
D. D、申请延期缴纳税款权
E. E、及时提供信息的权利

[多选题]税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（）。

A. A、具有单方意志性
B. B、具有被动性
C. C、具有裁量性
D. D、具有效力先定性
E. E、是有责行政行为

[多选题]国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。

A. 管理中心标准
B. 总机构标准
C. 资本控制标准
D. 主要营业活动地标准
E. 法人永久居住地标准

[多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A. 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响

[单选题]税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。

A. 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
B. 国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体
C. 将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的
D. 税法直接调整的是税收分配关系^{(taxation and revenue sharing relation)}

[单选题]下列选项中不属于税收执法监督特征的是（）。

A. 税收执法监督的主体是税务机关
B. 税收执法监督的对象是外部税收行政行为
C. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

[单选题]下列选项中关于税收实体法表述正确的是（）。

A. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B. 税目体现着各种税的征税范围
C. 税目是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
D. 计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

[单选题]下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A. 县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件
B. 税收规范性文件以特定的人或事为规范对象
C. 税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行
D. 税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

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