某贸易公司2007年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂

【名词&注释】

必典考网发布"某贸易公司2007年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂"考试试题下载及答案，更多税务师执业资格的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网财会类频道。

[多选题]某贸易公司2007年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2007年．11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2007年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题： 1．钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？ 2．贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？ 3．贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

A. 1．钢铁厂拒绝另行开具增值税专用发票的原因是，若另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票的行为，违反税法相关规定。 2．贸易公司应向钢铁厂取得该项业务增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及钢铁厂（销售方）所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经其（购买方）主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 3．贸易公司最迟应在增值税专用发票开具之日起90日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的　　贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A. 12
B. 14
C. 18
D. 36

[单选题]某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： 　　(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 　　(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 　　(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。 　　(4)全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 　　(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出： 　　(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 　　(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 　　(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。 　　(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为( )万元。

A. 11205.17
B. 11817.26
C. 11833.56
D. 10517.28

[多选题]下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有( )。

A. 同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本所发行股份面值总额之间的差额
B. 财产清查中发现的固定资产盘盈
C. 确认可供出售金融资产的账面价值低于其计税基础产生的递延所得税资产
D. 购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算
E. 以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款

[多选题]根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

A. 解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B. 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业，弥补

[单选题]纳税人生产销售下列轮胎（非子午线轮胎）不缴纳消费税的是( )。

A. 翻新轮胎
B. 公共汽车轮胎
C. 摩托车轮胎
D. 汽车与农用拖拉机通用轮胎

[多选题]某设计院营改增之后登记为增值税一般纳税人，下列项目中，可以抵扣进项税额的有( )。

A. 购置专利技术
B. 购置房产
C. 购置小汽车
D. 购进旅客运输服务
E. 购进餐饮消费服务

[单选题]2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80010的股权，能够对乙公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为( )万元。

A. 1100
B. 1115
C. 1200
D. 1215

[多选题]关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

[多选题]根据《刑法修正案（八）》，关于刑法修正的内容，正确的有（）。

A. 取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑
B. 增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪
C. 增加了对假释实行禁止令的规定
D. 增加了对死刑缓期执行的累犯进行限制减刑的规定
E. 延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年

本文链接：https://www.51bdks.net/show/q9ojv.html