本题目考查酒厂增值税、消费税的计算某酒厂(增值税一般纳税人)可

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、实际成本法(actual cost method)、主营业务收入(the income from main business)、当期免抵退税额、山东省临沂市、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、登记注册地、融资租赁业务(financing lease business)、再销售价格法

[单选题]本题目考查酒厂增值税、消费税的计算某酒厂(增值税一般纳税人)可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。 2016年2月该厂的生产销售情况如下： 　　(1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元； 　　(2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元； 　　(3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元； 　　(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税价款为12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价款为18000元； 　　(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨实际生产成本为8500元，当月将这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒每吨最高不含税销售价格为11000元，每吨平均不含税销售价格为10000元； 　　(6)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； 　　(7)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； 　　(8)当月没收逾期的生啤酒包装物押金5000元和果啤包装物押金3000元。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂当月应缴纳的增值税为( )元。

A. 213152.39
B. 211900
C. 218964.36
D. 220150

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[单选题]某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )万元。

A. 0
B. 4
C. 9
D. 15

[单选题]研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为( )。

A. 无形资产
B. 管理费用
C. 研发支出
D. 营业外支出

[单选题]甲、乙、丙、丁、戊5人共同投资成立某合伙企业，企业经工商行政管理部门核准登记，字号为东汇县振兴纸制品厂。丙是执行合伙企业事务的合伙人。经营期间，主管税务机关查明该厂存在偷税行为，决定处以所偷税款一倍的罚款。该厂对税务机关作出的罚款决定不服，向人民法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，本案诉讼代表人应（）。

A. 由甲、乙、丙、丁、戊5人推选产生
B. 由人民法院依职权在甲、乙、丙、丁、戊5人中指定
C. 由执行合伙企业事务的合伙人丙担任
D. 由丙担任的前提是起诉时须经甲、乙、丁、戊4人共同书面授权

[多选题]陈某因举报单位领导的重大违纪问题，遭到殴打，于案发当日向山东省临沂市某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不决。陈某向某区公安分局申请复议，某区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知陈某向上级机关申请复议。下列说法正确的有（）。

A. 陈某可以向某区人民政府申请复议
B. 陈某可以向某区公安分局申请复议
C. 陈某只能以某派出所为被告向法院提起行政诉讼
D. 陈某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼
E. 陈某可以以某派出所、某区公安分局为共同被告向法院提起行政诉讼

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 资料1，9月3日领用自产产品一批用于厂房改建。已知该批产品的市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元，甲公司会计处理如下： 借：在建工程：117000 贷：库存商品：100000 应交税费——应交增值税（销项税额）：17000 资料2，9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 贷：原材料：4000 借：管理费用：3000 其他应收款——张某：1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 资料3，9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已被损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下： 借：其他应付款——B公司押金：10000 贷：其他业务收入：10000 资料4，7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元，增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。 资料5，假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额.进项税额转出^{(input tax turns)}）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 要求： (1)根据资料1，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (2)根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (3)根据资料3，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。 (5)根据资料5，请写出9月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

A. (1)该业务的会计处理不正确。 账务调整分录如下： 借：库存商品：30000 贷：在建工程：47000 应交税费——应交增值税（销项税额）：-17000 (2)该业务的会计处理不正确。 账务调整分录如下： 借：管理费用：680 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：680 (3)该业务账务处理不正确，没收包装物押金应计销项税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99（元）。 账务调整分录如下： 借：其他业务收入：1452.99 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：1452.99 (4)会计分录如下：借：银行存款：-23400 贷：主营业务收入：-20000 应交税费——应交增值税（销项税额）：-3400 借：主营业务成本：-15000 贷：库存商品：-15000 (5)根据题意，调整后的期末留抵税额=358000-256000-102000（元），小于增值税欠税110000元，用留抵税额抵顶欠税，会计分录如下： 借：应交税费——应交增值税：-102000 贷：应交税费——未交增值税：102000 向税务机关缴纳剩余欠税时： 借：应交税费——未交增值税：8000 贷：银行存款：8000

[多选题]北京的甲公司自新疆运输一批棉纱至广州，其所专用车辆在乌鲁木齐已登记注册，甲公司为该批货物向上海的乙保险公司投保，保费200万元。货物运至长沙时发生事故，车货具毁。现甲公司与乙保险公司就赔偿问题发生纠纷，则对该案有管辖权的法院有（）。

A. 乌鲁木齐的人民法院
B. 上海的人民法院
C. 长沙的人民法院
D. 广州的人民法院
E. 北京的人民法院

[单选题]根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。

A. 土地租赁按"服务业-租赁业"税目计税
B. 出租房屋按"服务业"税目征税，营业税税率统一为5%
C. 远洋运输企业的"期租"业务按"服务业--租赁业"税目计税
D. 经批准从事融资租赁业务^{(financing lease business)}单位的融资租赁业务^{(financing lease business)}按"服务业-租赁业"税目计税

[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元，乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。

A. 利润分割法
B. 再销售价格法
C. 交易净利润法
D. 可比非受控价格法

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