2022第六章所得税制度题库备考模拟试题130

1. [多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）的支出。

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E. 修理支出达到取得固定资产原值50%以上

2. [单选题]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元；（2）全年营业成本为330万元；（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息；（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元；（5）营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元；（6）营业税金及附加28.03万元；（7）上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题：

A. D

3. [单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。

A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%

4. [单选题]根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定
C. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D. 利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定

5. [多选题]下列（）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。

A. 年所得10万元以上的
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C. 从中国境外取得所得的
D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
E. 国务院规定的其他情形

6. [多选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A. A.内陆养殖B.远洋捕捞C.蔬菜、谷物的种植D.农作物新品种^{(new crop varieties)}的选育E.茶以及其他饮料作物的种植

7. [多选题]应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A. 存款利息所得
B. 参加有奖销售所得奖金
C. 转让财产所得
D. 购买福利彩票所得奖金
E. 股息所得

8. [多选题]下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A. A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.年终奖D.保险赔款E.抚恤金

9. [单选题]假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。

A. D

10. [单选题]某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

A. C

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